מצמצמים מיסים – הוצאות מוכרות שעצמאים צריכים להכיר
בדומה לשכירים, גם עצמאים – בין אם הם עוסקים פטורים (לעסק שמכניס עד 99,003 ש”ח בשנה) או בין אם הם עוסקים מורשים, נדרשים לשלם מיסים עבור ההכנסות שלהם, מה שכמובן מקטין את הכנסת העסק. ההכנסות החייבות בתשלום מס הן ההכנסות בניכוי ההוצאות של העסק. ההוצאות של העסק הן הוצאות מוכרות, או הוצאות שאתם נדרשים לבצע על מנת לקיים את העסק. לדוגמה – אם רכשתם מכונת צילום לעסק, מדובר בהוצאה מוכרת, וכך גם הוצאות התקשורת של העסק, הוצאות על פרסום ויחסי ציבור – ועוד רבות. ניהול נכון של ההוצאות המוכרות של העסק שלכם – יסייע לכם לצמצם את המיסים שאתם משלמים בגין ההכנסות בעסק – וכדאי שתנהלו את ההוצאות המוכרות שלכם באופן מושכל. אספנו את כל המידע והטיפים לניהול הוצאות מוכרות, כדי שלכם יישאר יותר כסף נטו מהפעילות העסקית.
סוגים שונים של הוצאה מוכרת
הסוג המתבקש של הוצאות מוכרות הן אותן הוצאות המשויכות באופן מלא (100%) לפעילות העסקית. הוצאות כאלה, מופחתות מהכנסת העסק לצור תשלומי מע”מ ומס הכנסה. יש עוד סוגים רבים של הוצאות מוכרות – חלקם מפתיע. הנה הרשימה המלאה
1 – הוצאות מוכרות שוטפות – כל ההוצאות השוטפות בגין תפעול העסק שלכם, כמו חומרי גלם, ניירת, דלק, וכדומה – נחשבות במרבית המקרים הוצאות המנוכות ב – 100% מהכנסות העסק
2 – הוצאות קבועות – הוצאות על מחשבים, ריהוט, רכב, וכדומה – הן הוצאות קבועות, שישמשו את העסק על פני שנים. על כן, הוצאה כזו נחשבת הוצאה מוכרת על פחת. זה אומר, שעלות הרכוש שקניתם לעסק, תקוזז מההכנסות על פני מספר שנים על פי פקודת המס לפי סוגי רכוש שונים (למשל – ברכישת מחשב, מנוכים 33% משוויו בכל שנה, ולאחר שלוש שנים לא ניתן להחשיב עוד את ההוצאה כמוכרת). אם כן, הוצאות קבועות אינן מנוכות מההכנסות באופן מלא ומיידי, כמו בהוצאות השוטפות
3 – הוצאות מעורבות – אם ישנן הוצאות המשמשות את העסק אולם גם משמשות אתכם באופן פרטי, ניכוי גובה ההוצאה יהיה חלקי, בהתאם לשיעורי השימוש העסקי ביחס לכלל השימוש. לדוגמה – אם אתם משתמשים בטלפון הנייד הפרטי לצרכי תפעול העסק, חלק מההוצאה בגין חשבונות התקשורת שלכם, תהיה הוצאה מוכרת. זו נקודה חשובה בעיקר עבור עסקים שפועלים מן הבית – אז השכירות, המיסים, חשבון הטלפון ואפילו חלק קטן מעלות הקניות בסופר – עשויים להיחשב כהוצאה מוכרת
4 – הוצאות חלקיות – יש תחומים שבהם הגובה המרבי של הוצאה מוכרת נקבע על ידי החוק. למשל, בטיסות לחו”ל, גם אם הן טיסות עסקיות, ייתכן שתוכלו להשתמש בחלק מההוצאות כהוצאות מוכרות חלקית – עד לתקרת הסכום על פי חוק
טיפים לניהול נכון של הוצאות מוכרות
1 – אספו את כל החשבוניות עבור כל הרכישות לטובת הפעילות העסקית שלכם. רואה חשבון איכותי יידע למיין את ההוצאות לסוגי ההוצאות המוכרות, ואף לחשב את החלק היחסי של ההוצאה העסקית במקרה של הוצאות מעורבות
2 – במקרים של רכישות מיד שניה עבור העסק – על אף שלא תוכלו להשיג בדרך כלל חשבונית בגין הרכישה, תוכלו להצהיר בכתב על הרכישה לצורך הוצאה מוכרת
3 – אם העסק שלכם עובד מהבית – חשוב שתבררו בנוגע להוצאה מוכרת מעורבת בגין תפעול העסק מחלק מהנכס, כמו למשל ארנונה, חשבון חשמל, טלפון, וכדומה – כהוצאה מוכרת מעורבת
4 – עוד הוצאות מוכרות: הוצאות אחזקת רכב, הפרשות לקופות גמל או חסכונות לפנסיה, השתלמויות מקצועיות, ואף תרומות למוסדות מוכרים
5 – אם בני משפחה עוזרים לכם בניהול העסק – בדקו אפשרות להפוך את השכר שלהם להוצאה מוכרת. פסיקה ישנה של בית המשפט העליון, מאפשרת לכל בן משפחה, גם במקרה של בני זוג, ליהנות מחישוב מס בנפרד
6 – טיפ לסיום – נהלו את ההוצאות העסקיות שלכם בצורה הוגנת ומדוייקת, על מנת לשמור על הנהלת חשבונות מדויקת ללא הפרזות או נתונים לא אמינים. בטווח הארוך, ניהול חשבונות אמיתי ויעיל, יוכיח את עצמו במיעוט פניות להבהרות, מטעם רשויות המס
